Jaką kwotę w pit 37 pit/O może odliczyć rodzic osoby dorosłej niepełnosprawnej od składki zdrowotnej, ponieważ nie osiąga wysokości 30000 zł rocznego dochodu? Chodzi o pit za 2024 rok.
Jeżeli pyta Pan/Pani o odliczenie składki zdrowotnej w PIT-37/PIT/O za 2024 r., to kwota wynosi: 0 zł.
W rozliczeniu PIT-37 składki zdrowotnej nie odlicza się od podatku. Takie odliczenie dotyczy zasadniczo wybranych form opodatkowania działalności gospodarczej, a nie standardowego PIT-37 rozliczanego według skali. (podatki.gov.pl)
Jeżeli natomiast chodzi o sytuację, w której dochód rodzica nie przekracza 30 000 zł i podatek wychodzi 0 zł, to możliwy jest nie „odpis składki zdrowotnej”, lecz ewentualnie dodatkowy zwrot z ulgi na dziecko. Ten zwrot jest ograniczony do sumy zapłaconych składek społecznych i zdrowotnych. Dla jednego dziecka ulga wynosi 92,67 zł miesięcznie, czyli 1 112,04 zł rocznie. (podatki.gov.pl)
W Pana/Pani pytaniu mieszają się w praktyce trzy różne mechanizmy podatkowe i to jest klucz do poprawnej odpowiedzi:
W PIT-37 nie ma prawa do klasycznego odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Ministerstwo Finansów wskazuje wprost, że składki zdrowotne odliczają tylko określeni przedsiębiorcy, a składek pobranych np. z umowy o pracę nie można odliczyć. Oznacza to, że sam fakt, iż rodzic zarobił mniej niż 30 000 zł, nie tworzy żadnego odliczenia „od składki zdrowotnej”. (podatki.gov.pl)
Kwota 30 000 zł to w praktyce kwota wolna w skali podatkowej, więc przy odpowiednio niskim dochodzie podatek może wyjść 0 zł. To jednak nie daje prawa do odliczenia składki zdrowotnej. Może natomiast powodować, że nie da się wykorzystać ulg odliczanych od podatku w zwykły sposób. Właśnie dlatego ustawodawca przewidział mechanizm „dodatkowego zwrotu z tytułu ulgi na dzieci”. (podatki-arch.mf.gov.pl)
Jeżeli dorosłe dziecko spełnia warunki do ulgi na dziecko, rodzic może ją wykazać w PIT/O. Dla pełnoletniego dziecka ulga obejmuje m.in. dziecko, które zgodnie z przepisami otrzymywało zasiłek/dodatek pielęgnacyjny albo rentę socjalną. Oficjalne objaśnienia wskazują też, że ulga przysługuje podatnikowi, który utrzymuje pełnoletnie dziecko w związku z obowiązkiem alimentacyjnym. (podatki.gov.pl)
Jeżeli ma Pan/Pani jedno dziecko i jest to dziecko z niepełnosprawnością, to limit dochodów rodzica 56 000 zł / 112 000 zł nie ma zastosowania. Innymi słowy: sam niski dochód rodzica nie odbiera prawa do ulgi; przeciwnie, w takim przypadku można badać prawo do dodatkowego zwrotu. (podatki.gov.pl)
Na jedno dziecko ulga wynosi 92,67 zł za każdy miesiąc, czyli 1 112,04 zł za cały rok. Jeśli podatek rodzica jest zbyt niski albo wynosi 0 zł, to urząd może wypłacić dodatkowy zwrot, ale nie wyższy niż suma zapłaconych składek społecznych i zdrowotnych wykazanych do tego mechanizmu. (podatki.gov.pl)
Praktycznie działa to tak:
Aktualne oficjalne materiały MF nadal rozróżniają bardzo wyraźnie:
Jeżeli przez „PIT/O dla dorosłej osoby niepełnosprawnej” chodziło Panu/Pani o ulgę rehabilitacyjną, to trzeba doprecyzować:
To ważne, bo bardzo często myli się:
W sensie prawnym trzeba bardzo pilnować, jakiej ulgi dotyczy rozliczenie i na jakiej podstawie dziecko spełnia warunki:
Najbezpieczniej przyjąć następujący schemat działania:
Największa niepewność w Pana/Pani pytaniu dotyczy tego, czy chodzi o ulgę na dziecko, czy o ulgę rehabilitacyjną. To są dwa różne mechanizmy. Jeżeli chodzi ściśle o „odliczenie od składki zdrowotnej” w PIT-37, odpowiedź jest jednoznaczna: 0 zł. Jeżeli chodzi o odzyskanie pieniędzy mimo podatku 0 zł, wtedy trzeba badać dodatkowy zwrot z ulgi na dziecko. (podatki.gov.pl)
Warto jeszcze sprawdzić trzy dane z dokumentów za 2024 r.:
Najkrótsza poprawna odpowiedź:
Jeśli chce Pan/Pani, mogę w następnym kroku rozpisać to na konkretnym przykładzie liczbowym: np. przy dochodzie rodzica 24 000 zł i konkretnej kwocie składek z PIT-11.
